IRS Tax Form 1099-MISC - Instrucciones para pequeñas empresas y contratistas

En un esfuerzo por ayudar a que los impuestos de declaración sean más fáciles este año, estamos desglosando los distintos formularios de impuestos del IRS para ayudarlo a saber si los necesita y cómo usarlos.

Si es un profesional independiente o tiene una empresa pequeña y utiliza contratistas independientes, probablemente esté familiarizado con el formulario 1099-MISC. Este formulario se utiliza para informar ingresos a trabajadores independientes, contratistas independientes y otras personas que trabajan por cuenta propia y que, como su propio empleador, generalmente son responsables de pagar la porción de impuestos del empleador y del empleado.

Gracias a su versatilidad, las empresas y los clientes utilizan el formulario 1099-MISC para diferentes tipos de transacciones. Es muy útil, pero también potencialmente confuso debido a todos los datos que puede contener.

Comprender las cajas 1099-MISC

Un formulario 1099-MISC es un complemento para todos los ingresos diversos que proporcionó o recibió. En un intento por obtener toda la información necesaria para cualquier situación, el IRS usa 18 cajas para recolectar datos. Si es pagador, necesita saber qué campos completar. Y si está completando su declaración de impuestos, querrá saber lo que significan sus números.

1. Rentas . Si alquiló espacio de oficinas, maquinaria pesada, máquinas de refrescos o tigres vivas de otra compañía, totalice los pagos del año y anótelos aquí.

2. Regalías . Esto incluye todos los pagos de regalías, como los provenientes de propiedades petroleras o productoras de minerales.

3. Otros ingresos . Esto puede incluir premios (pero no ganancias de juego, ya que tienen su propia variante 1099), daños y perjuicios de una demanda o pagos por participar en investigaciones médicas.

4. Impuesto a la renta federal retenido . Esta sección se utiliza cuando, como propietario de un negocio, debe enviar un 1099 a un contratista independiente que se haya negado a proporcionar su número de identificación fiscal y W-9. Solo para estar seguro, el gobierno federal le exige retener el 28% del dinero que le paga a esa persona y enviarlo al IRS. En todas las demás situaciones, le corresponde al contratista independiente que recibe el 1099 averiguar cómo pagar sus impuestos. Consulte las instrucciones del Formulario 1099-MISC para obtener una explicación más detallada sobre los ingresos que puede retener impuestos.

5. Procede el barco de pesca . Aquí informa el valor monetario de las acciones de captura que recibió el individuo a lo largo del año, más cualquier otro pago realizado que estuviera supeditado a una captura mínima.

6. Pagos médicos y de salud . Si su empresa empleó a un médico para realizar exámenes físicos anuales o administrar vacunas contra la gripe, es posible que deba enviarle un 1099-MISC. Esto incluiría cualquier cantidad que pagó por los medicamentos que le vendió el médico. Por ejemplo, si el médico le cobró $ 20 por vacuna contra la gripe y $ 200 por mano de obra, también incluiría los $ 20 por vacuna contra la gripe en esta cantidad.

7. Compensación de no empleado . Si un contratista independiente trabajó para su empresa pero no era un empleado, aquí es donde informa qué le pagó a esa persona. No es necesario que envíe al contratista un 1099 a menos que pague $ 600 o más durante el año. Como contratista o profesional independiente, en esta casilla encontrará la compensación que necesita para informar al IRS. En general, estos montos están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia e impuestos a la renta. Los pagos con paracaídas dorados, los beneficios marginales imponibles para los empleados y las tarifas de referencia también deben incluirse aquí.

8. Reemplazar pagos en lugar de dividendos o intereses . Esta situación es extremadamente poco común e implica prestar los valores que pagan dividendos. Si necesita utilizar esta sección, su corredor debe enviarle los detalles.

9. El pagador realizó ventas directas de $ 5, 000 o más de productos de consumo a un comprador (destinatario) para su reventa . Esto es solo una casilla de verificación. No es necesario que informe exactamente cuánto le vendió a un comprador, solo que realizó una venta. Este cuadro es útil para organizaciones como Amway, ya que vende artículos para su reventa fuera de un entorno minorista tradicional.

10. Producto del seguro de cosecha . Si recibió pagos del seguro de cosecha, la cantidad debe ingresarse aquí.

11. y 12 . En blanco, solo para uso del gobierno.

13. Pagos de paracaídas dorados excesivos . Un pago de paracaídas de oro es uno que se hace a un empleado (generalmente un ejecutivo) que deja una empresa y puede, contractualmente, recibir un gran pago a la salida. Los pagos en exceso son aquellos montos superiores a los que el individuo recibió en promedio en los últimos cinco años.

14. Ingresos brutos pagados a un abogado . Aquí debe ingresar pagos superiores a $ 600 que fueron a un abogado para servicios legales.

15a. Sección 409A diferimientos . Use esta casilla si contribuyó a un plan de jubilación de la sección 409A pero no era un empleado.

15b. Ingreso de la Sección 409A . Si contribuyó a un plan de la sección 409A pero no cumplió con las pautas específicas, se puede contar como ingreso imponible y debe ingresar el monto aquí.

16. Impuesto estatal retenido . Si se retuvo cualquier impuesto estatal, puede aparecer aquí.

17. Número de estado del Estado / Pagador . Si el impuesto estatal fue retenido, ingrese el número de identificación de la compañía que retuvo el impuesto aquí.

18. Ingresos del estado . Esta es la cantidad de dinero reportada en el formulario que está sujeto a impuestos estatales.

¿Cuándo necesita su empresa un 1099-MISC?

En general, su empresa debe presentar un 1099-MISC solo si le pagó a alguien $ 600 o más en el transcurso del año. Si recibió más de esta cantidad, espere un 1099-MISC del pagador. Algunas excepciones incluyen:

Tenga en cuenta que el IRS solo requiere estos formularios cuando las compañías le pagan a los proveedores en el curso de la operación de una empresa. Cuando paga al niño vecino para cuidar niños, no tiene que preocuparse por informar esos pagos.

Impuestos adeudados por los ingresos comerciales

Los empleados regulares tienen la mitad de sus impuestos de Seguridad Social y Medicare pagados por su empleador. Cuando es pagado por contratistas y autónomos (que naturalmente no tienen impuestos retenidos por un empleador), este impuesto a menudo se denomina "impuesto de trabajo por cuenta propia" y se adeuda además del impuesto a la renta regular. Para calcular el monto de este impuesto, las personas que trabajan por cuenta propia deben presentar el Anexo C (o el Anexo C-EZ), que es el formulario utilizado para calcular las ganancias y los gastos comerciales.

Transfiera los ingresos del recuadro 7 de su 1099-MISC al Anexo C y restar los gastos de su negocio para determinar si tuvo ganancias o pérdidas durante el año. Luego, transfiera ese monto de ingreso al Formulario 1040 (reste una pérdida de cualquier otro ingreso que reporte, agregue una ganancia). Si obtuvo una ganancia, complete el Anexo SE para determinar la cantidad de impuestos de autoempleo que debe y transfiera esa cantidad a su 1040 también.

¿Cuál es la diferencia entre el Anexo C y el Anexo C-EZ?

En general, el Anexo C-EZ está destinado a personas que hicieron algún trabajo de forma secundaria o que tenían una pequeña empresa muy simple. No puede usarlo si se aplica alguno de los siguientes:

Si no está seguro si es elegible para un Anexo C-EZ, no lo arriesgue. El Schedule C estándar no tardará mucho más en completarse, incluso si tiene que deducir gastos de pequeñas empresas.

¿Qué es el horario SE?

Si tiene una ganancia después de completar el Anexo C o el C-EZ, use Schedule SE para determinar la cantidad de impuestos de Seguro Social y Medicare que adeuda. Usted tiene que pagar impuestos de Seguro Social y Medicare sobre los primeros $ 117, 000 de dinero que gane, cualquier cantidad superior está sujeta únicamente al impuesto a la renta. Si no obtuvo ganancias, no tiene que completar este formulario.

En general, usted paga el 15.3% de las ganancias de su negocio en impuestos de Seguro Social y Medicare. Debido a su naturaleza compleja, le recomiendo que use un programa de impuestos para completar este formulario.

Ingreso no laboral

Hay varios casos en los que puede reportar su dinero 1099-MISC directamente en su 1040 sin tener que preocuparse de si necesita usar el Anexo C o el Anexo C-EZ.

Si su ingreso fue reportado en el recuadro 3 de su 1099-MISC, generalmente no se considera "ingreso del trabajo" y no necesita pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, sí es necesario pagar un impuesto regular sobre la renta. Informe los ingresos en el recuadro 3 de su 1099-MISC más estos otros tipos de ingresos en su 1040:

• Premios o premios Esto incluye ganancias de juegos o sorteos, pero no algo así como un concurso basado en incentivos que ganó en el trabajo.
• Jury Duty Pay . El pago por el servicio de jurado es imponible como un ajuste por escrito a los ingresos en su 1040. Llámelo "Pago del jurado".
• Deudas canceladas o perdonadas . Se requiere que su acreedor le envíe un 1099 con la cantidad perdonada o cancelada. Puede recibir un 1099-C para esto.
• Ingreso de trueque Esto cuenta incluso si el dinero en efectivo no intercambió las manos. Si realiza un trueque con alguien que es del tipo de libros, él o ella puede enviarle un 1099-MISC por el valor de los servicios o artículos que intercambió con usted. Por supuesto, esta es su señal para enviar uno por el valor de los servicios o artículos que intercambió también.
• Hobby Income . Esta es la pequeña cantidad de dinero que puede obtener de una actividad de ocio, una que realiza sin tener la intención de ganar dinero. Como no buscaba ingresos, no se considera trabajo por cuenta propia. Aún así, debe pagar un impuesto regular sobre la renta. Si tiene gastos de su pasatiempo, puede deducirlos hasta la cantidad de dinero que trajo si detalla. Después de tres años rentables de ganar dinero en un hobby, el IRS lo considerará una pequeña empresa y ya no será un pasatiempo.
• Gambling Winnings . Es posible que no reciba un 1099-MISC (puede obtener un W-2G), pero de cualquier forma, debe incluir las ganancias de juego en su 1040. Si se retuvo cualquier impuesto a la renta, como a veces ocurre con pagos grandes, también tendrá una cuenta para esto en su 1040. Si tenía ganancias, puede deducir las pérdidas de juego, pero solo hasta la cantidad que ganó.

Preguntas frecuentes 1099-MISC

Puede encontrar una situación de confusión con uno o más formularios 1099-MISC que recibe. Aquí hay algunos de los más comunes:

1. Recibí un 1099-MISC por ingresos que no me pagaron hasta el año siguiente. ¿Qué debo hacer?
Si esto te sucede a ti, no te preocupes. El IRS sabe que usted no es la primera persona que ha estado al final de una contabilidad de última hora. Mientras "salde" el próximo año e informe con precisión el ingreso en los impuestos de ese año, estará bien. Guarde la documentación que respalda cuando tomó posesión del dinero, como por ejemplo:

2. Obtuve un 1099-MISC por el dinero que se me pagó, pero pagué a otras personas con ese dinero. ¿Qué debo hacer?
Si el pago de ese dinero tiene algo que ver con su negocio, probablemente puede deducirlo como un gasto comercial en el Anexo C.

Por ejemplo, si usted es un contratista general a cargo de la construcción de una casa y pagó dinero a subcontratistas como plomeros, electricistas o drywallers, puede reclamar la suma de lo que pagó como gasto comercial en comparación con los ingresos que recibió en tu 1099-MISC. Otros ejemplos de gastos comerciales incluyen franqueo, material de oficina o equipo, comunicación y gastos de viaje.

3. El único ingreso que gané durante todo el año me fue informado en un 1099-MISC. ¿Cuánto debo en impuestos?
Si no pagó los impuestos estimados y un empleador no retuvo impuestos, es posible que deba mucho. Te deberás el 15.3% de tus ganancias en impuestos de Seguro Social y Medicare de inmediato. Además, deberá pagar un impuesto regular sobre la renta, cuyo monto dependerá de su ingreso total después de deducciones y créditos. Además, podría ser penalizado por no pagar los impuestos estimados durante el año (si su obligación tributaria es más de $ 1, 000). Pero, afortunadamente, presentar sus impuestos es bastante simple.

Comience llenando un Anexo C o el Anexo C-EZ: aquí es donde informa los ingresos de 1099-MISC y deduce los gastos relacionados. Luego, complete el Anexo SE para determinar su obligación tributaria de Seguro Social y Medicare. (La mitad de esta cantidad es deducible cuando determina la cantidad regular de impuestos que debe).

Por último, informe su ganancia del Anexo C (o C-EZ) en su 1040 para calcular lo que debe en impuestos regulares. Si sabe que solo tendrá un ingreso de 1099-MISC este año, es mejor pagar impuestos estimados durante el año para evitar una multa por el pago insuficiente.

Palabra final

"Miscellaneous" es como una espada de doble filo cuando se trata de una forma 1099. Es una forma fácil de cubrir problemas impositivos que no entran dentro de las categorías convencionales, pero también puede crear confusión. Si este es su primer año como propietario de una empresa y para lidiar con 1099, vale la pena contratar a un asesor fiscal para asegurarse de que aprovecha todas las deducciones disponibles y programa la cantidad correcta de impuestos estimados para el año siguiente.

¿Ha tenido problemas para informar los ingresos de un 1099-MISC?

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