"Refugio fiscal", una descripción coloquial de una cuenta y método para diferir o eliminar impuestos gubernamentales, es una mala palabra para quienes olvidan que los tratamientos impositivos favorables están legislados para alentar comportamientos o acciones especÃficas que benefician a la comunidad en general. Si bien muchos de estos programas, como los implementados para fomentar la extracción de petróleo, están más allá del uso del estadounidense promedio, el uso de una cuenta de gastos flexible para reducir los impuestos a nivel federal y estatal es una opción para muchos.
Las cuentas de gastos flexibles (FSA), también conocidos como "cafeterÃa" o planes de la Sección 125, se establecieron inicialmente en 1978 y se han modificado varias veces en los años siguientes. Se estima que 33 millones de trabajadores usan FSA de atención médica para cubrir gastos médicos de bolsillo, como copagos y deducibles del seguro médico.
Las disposiciones permiten a los empleadores establecer planes de beneficios con ventajas impositivas para reembolsar a los empleados por gastos médicos calificados o de cuidado de dependientes. La intención de las disposiciones es permitir que un empleado use dólares antes de impuestos para pagar los costos personales o familiares que van desde la atención médica y dental hasta el seguro grupal de vida y la atención a dependientes. Algunas compañÃas también han establecido planes de FSA aprobados bajo otra sección del IRS (26 USC § 132) para cubrir los gastos de tránsito o de viaje de los empleados para ir y volver del trabajo.
Por lo general, los empleadores establecen FSA conforme a los acuerdos de reducción salarial entre el empleado y la compañÃa, por lo que el empleado reduce su salario o acepta renunciar a un aumento futuro del salario a cambio de que el empleador pague ciertos costos para el beneficio del empleado. La reducción acordada, que reduce los ingresos brutos en el cheque de pago del empleado, no se considera salario para la imposición de impuestos federales o estatales, y no está sujeta a FICA o FUTA (impuesto federal de desempleo).
Efectivamente, una contribución a una FSA reduce sus ingresos por el monto de la contribución y, en consecuencia, la cantidad de impuestos que debe sobre los ingresos. Si bien su ingreso tributable disminuye en la cantidad de la contribución, su ingreso gastable no se ve afectado. Sin embargo, debe gastar todo el dinero en la cuenta, ya que los fondos restantes se perderán. Si su tasa anual de impuesto a la renta es del 30% (impuestos federales y estatales combinados), inscribirse en una FSA le ahorrará $ 30 por cada $ 100 que ingrese en la cuenta.
Los empleados generalmente pueden inscribirse en el plan FSA de su compañÃa, ya sea cuando comienzan a trabajar o durante un perÃodo de inscripción abierta especÃfico establecido por el empleador, generalmente al final del año. No puede hacer cambios en su elección de cuánto apartar a menos que tenga un cambio en su estado financiero personal, como un nuevo nacimiento en la familia, fallecimiento, adopción, matrimonio, divorcio o cambio en su cobertura de seguro. . Por esa razón, es importante que se tome el tiempo para analizar su situación personal y tomar las mejores decisiones con respecto a sus posibles ingresos futuros, gastos de vida proyectados, estado de salud y situación familiar.
A diferencia de las cuentas de ahorro para la salud (HSA), que se crearon en 2003, los fondos no utilizados en una FSA no se transfieren al próximo año si no se gastan. Todos los fondos en la FSA al final del año se pierden. Esta disposición se conoce como la regla "úselo o piérdalo". Mientras que algunas compañÃas han agregado un perÃodo de gracia de dos meses y medio al año siguiente para gastos posteriores, el requisito de gastar todo el saldo del fondo en un solo perÃodo de tiempo limitado ha limitado la popularidad de la FSA, ya que es difÃcil para la mayorÃa de las personas proyectar con precisión los gastos de su próximo año.
El 85% de las grandes empresas ofrecen una FSA de atención médica. Sin embargo, según un estudio del Servicio de Investigación del Congreso del 10 de mayo de 2011, solo el 22% de los participantes elegibles se inscribió realmente, haciendo una contribución promedio de menos de $ 1, 500 al año, muy por debajo del lÃmite máximo de contribución promedio de $ 5, 000. En un esfuerzo por fomentar una mayor participación, el IRS solicita comentarios sobre si se debe modificar la regla de "úselo o piérdalo" para que los fondos no utilizados puedan acumularse y acumularse de año en año, similar a una HSA. Es de esperar que a principios de 2013 se produzca un cambio para permitir reinversiones y acumulaciones en una FSA.
Hasta el momento en que estén disponibles las reinversiones, los fondos perdidos que queden en la cuenta se devuelven al empleador, ya que técnicamente se consideran los activos del empleador de todos modos. La mayorÃa de los empleadores utilizan los fondos devueltos para sufragar los costos de administración de la FSA, aunque las reglamentaciones del IRS permiten que los empleadores también utilicen los fondos para:
Debe leer los detalles de la descripción y administración de la cuenta para determinar cómo maneja su empleador los fondos confiscados en el plan de su compañÃa.
Solo su empleador puede configurar y administrar una FSA bajo el código IRS sujeto a reglas detalladas. Las pautas cubren los requisitos para los documentos legales, incluida la descripción del plan, sus beneficios para los participantes, la elegibilidad y la no discriminación, y la administración del plan una vez establecido. Los empleadores tienen la responsabilidad fiduciaria y legal de proporcionar fondos a los empleados inscriptos cuando se les solicite; la falta de proporcionar esos fondos podrÃa dar como resultado castigos civiles severos y posiblemente penales.
La administración de una FSA es compleja y los errores, omisiones o el incumplimiento de las reglas pueden ser costosos. Las reglas con respecto a la confidencialidad de los registros médicos (detalladas según la Regla de Privacidad HIPAA) afectan a las FSA de atención médica y complican la administración, lo que intensifica el uso de sistemas de software robustos y protecciones de seguridad extensas. Como consecuencia, la mayorÃa de los empleadores subcontrata el establecimiento, la comercialización, la comunicación del plan, las presentaciones requeridas y la administración a terceros independientes.
Las FSA se pueden establecer para cubrir los gastos de cuidado de niños (dependientes) o los gastos de cuidado de la salud. Si su empleador ofrece un programa que incluye ambas FSA, puede inscribirse en una o ambas FSA a través de inscripciones separadas y reducciones identificadas en su compensación para cada una.
Los dos tipos son similares en algunos aspectos, pero difieren en su propósito, la cantidad de contribución permitida cada año y los gastos calificados:
Cuanto mayor sea su ingreso, mayor será el beneficio que puede recibir al coordinar el uso de los diversos créditos y exclusiones disponibles para usted. No se trata de una u otra cosa, sino de cómo maximizar los beneficios de cada uno a su favor.
A medida que aumentan los gastos de atención médica, los programas para ayudar a los estadounidenses a pagar esos gastos cambian constantemente, al igual que las estrategias disponibles para maximizar su beneficio. Si bien las siguientes condiciones pueden guiarlo generalmente en la toma de una decisión acerca de si implementar o cambiar de un plan a otro, no hay sustituto para un buen asesoramiento financiero personal de un asesor calificado de inversión profesional o seguro.
Con respecto al caso de 1935 de Gregory v. Helvering, el juez de la Corte de Apelaciones de los EE. UU., Learned Hand, escribió: "Una y otra vez, los tribunales han dicho que no hay nada siniestro en la organización de asuntos como para mantener los impuestos lo más bajos posible. Todo el mundo lo hace, tanto ricos como pobres, y todos hacen lo correcto, ya que nadie tiene obligación pública de pagar más de lo que exige la ley ".
Es difÃcil imaginar una estrategia que le permita a uno maximizar mejor su poder de gasto en beneficio propio y familiar que una cuenta de gasto flexible. Si su empleador actualmente ofrece una FSA de atención médica o una FSA de beneficios, asegúrese de investigarla y considere inscribirse durante el próximo perÃodo de inscripción.
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