Con frecuencia, las empresas eligen recompensar a sus empleados con acciones de sus acciones en lugar de efectivo u otros tipos de beneficios, como un 401k u otros planes de jubilación calificados. Esto se hace por muchas razones: puede proporcionar a los empleados una vÃa de compensación adicional que es impulsada por el mercado abierto (lo que significa que no sale directamente del bolsillo de la empresa), y también puede mejorar la lealtad y el rendimiento de los empleados.
Hay varios tipos diferentes de planes que ponen las acciones de la compañÃa en manos de sus trabajadores, pero solo dos de ellos se consideran "opciones" de acciones en el sentido formal: opciones sobre acciones calificadas o de "incentivo" (también conocidas como acciones legales) opciones) y opciones sobre acciones no calificadas o "no reglamentarias". Aunque al primer tipo de opción se le otorga un tratamiento impositivo más favorable, este último tipo es mucho más común.
Como su nombre lo indica, las opciones sobre acciones no calificadas representan una oferta del empleador para que el empleado compre acciones de la empresa a un precio por debajo del precio actual del mercado (suponiendo que el precio aumenta o al menos permanece igual, lo que, por supuesto, no siempre). El empleado tiene la opción de aceptar al empleador en la oferta; aquellos que lo hagan obtendrán beneficios a largo plazo, aunque esto no está garantizado.
Cómo se emiten los NQSO La forma en que se emiten ambos tipos de opciones sobre acciones es prácticamente idéntica y bastante sencilla. El empleador le otorga al empleado el derecho de comprar una cierta cantidad de acciones dentro de un perÃodo de tiempo determinado (conocido como el perÃodo de oferta) a un precio preestablecido, que generalmente es el precio de cierre de las acciones en la fecha de la concesión.
Si el precio de las acciones aumenta o permanece igual, entonces el empleado puede ejercer las opciones en cualquier momento durante el perÃodo de oferta. Si el precio de la acción cae después de la fecha de concesión, entonces el empleado puede esperar hasta que el precio vuelva a subir o permita que las opciones expiren.
Cuando el empleado ejerce las opciones, primero debe comprar las acciones al precio preestablecido (conocido como el precio de ejercicio), luego lo vende al precio actual del mercado y mantiene la diferencia (referida como la cantidad de negociación). El proceso de ejercicio en sà puede tomar algunas formas diferentes. Por lo general, se determina según las reglas del plan ofrecido por el empleador, asà como las circunstancias financieras personales del empleado:
Tanto los planes NQSO como ISO generalmente requieren que los empleados completen algún tipo de calendario de concesión antes de que se les permita ejercer sus opciones. Este cronograma solo puede depender de la permanencia de los empleados, lo que significa que un empleado debe trabajar en la compañÃa durante un perÃodo de tiempo determinado después de la fecha de concesión. O bien, puede depender de ciertos logros, como alcanzar una cuota especÃfica de ventas o relacionada con la producción. Algunas empresas también ofrecen una adquisición de derechos acelerada, lo que significa que el empleado puede ejercer sus opciones inmediatamente después de completar cualquier tarea relacionada con el desempeño que deba llevarse a cabo.
El elemento de tiempo de un calendario de concesión puede tomar una de dos formas:
Las opciones de compra de acciones no legales son gravadas esencialmente de la misma manera que los programas de compra de acciones para empleados (ESPP). No hay consecuencias impositivas de ningún tipo cuando se otorgan las opciones o durante el calendario de adjudicación. Los hechos imponibles vienen en el ejercicio y la venta de las acciones.
Por ejemplo, la compañÃa de Richard le otorgó 1, 000 opciones sobre acciones a un precio de ejercicio de $ 18. Seis meses después, ejerce las acciones en un dÃa en que el precio de las acciones se cierra en $ 30. Debe declarar $ 12, 000 de ingresos en su W-2 ($ 30 menos $ 18 multiplicado por 1, 000 acciones). Su costo base para la venta es de $ 30. Vende la acción dos años después a $ 45 y debe reportar una ganancia de capital a largo plazo de $ 15, 000.
Las opciones sobre acciones pueden afectar la situación financiera personal de un empleado en muchos aspectos. Los ingresos obtenidos del ejercicio y venta de acciones pueden hacer una diferencia sustancial en la cantidad de impuestos adeudados por el empleado. También se cree comúnmente que ejercitar el stock lo antes posible y luego esperar al menos un año para vender para calificar para el tratamiento de ganancias de capital siempre es la mejor estrategia. Sin embargo, este no es necesariamente el caso.
Si el precio de las acciones disminuye después del ejercicio, entonces el empleado puede terminar pagando impuestos innecesarios sobre sus opciones. Esto se debe a que podrÃan haber ejercido e informado menos ingresos cuando las acciones se cotizaban a un precio inferior.
Por ejemplo, John ejerce sus acciones a $ 35 por acción cuando el precio es de $ 50 y paga impuestos de retención sobre la diferencia de $ 15 por acción. Él retiene sus acciones en ese momento y espera a que el precio suba. En cambio, se reduce a $ 40 por acción en los próximos dos años. Si John hubiera esperado para ejercitar sus acciones, solo habrÃa pagado impuestos de retención sobre $ 5 por acción. Por supuesto, si hubiera vendido sus acciones inmediatamente después de ejercitarlas, entonces habrÃa salido más adelante, pero, por supuesto, no hay forma de predecir el precio de las acciones.
Los empleados también deben considerar seriamente la posibilidad de concentrarse en exceso en las acciones de su empresa. Esto puede ser especialmente relevante si un empleado también está comprando acciones de la compañÃa a través de otra vÃa, como dentro de un plan 401k o ESOP.
Aquellos que continuamente ejercen y compran acciones a través del tiempo pueden encontrar fácilmente que un gran porcentaje de sus carteras de inversión consiste en las acciones de su empleador. Los ex empleados de compañÃas tales como Enron, Worldcom, US Airways y United Airlines pueden proporcionar una plétora de historias de terror que detallan la pérdida parcial o total de sus acciones corporativas en un perÃodo de tiempo muy corto.
Es importante comprender a fondo los beneficios y las limitaciones de los NQSO: pueden beneficiar al empleador tanto (o más, en algunos casos) como los empleados. A menos que se especifique lo contrario, todos los elementos enumerados en esta sección se aplican a ambos tipos de opciones:
Desventajas de las opciones sobre acciones Si bien la mecánica de las opciones sobre acciones no reglamentarias es de naturaleza relativamente simple, su ejercicio puede tener importantes ramificaciones en la planificación financiera en muchos casos. El valor de estas opciones puede afectar el tamaño del patrimonio imponible de un empleado, y el tiempo de ventas y ejercicios debe coordinarse cuidadosamente con otros factores financieros en la vida del empleado, como otras fuentes de ingresos o deducciones futuras que pueden deducirse. ingreso de opción. Para obtener más información sobre opciones sobre acciones, consulte a su representante de recursos humanos o asesor financiero.
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