Cómo escribir y actualizar un testamento: el proceso que necesita saber

Si bien no puede llevarse su propiedad cuando muere, puede indicar cómo se distribuirán sus activos haciendo un testamento. Desafortunadamente, algunas personas nunca se acercan a la tarea y en su lugar mueren "intestadas", un término legal que dictamina cómo se distribuye toda la propiedad más grande que la suma de sus deudas ejecutables y los gastos funerarios, en ausencia de un testamento. Sorprendentemente, casi la mitad de todos los adultos mueren sin un testamento, de acuerdo con una encuesta de 2012 de Rocket Lawyer. En tales casos, la ley estatal determina quién recibe qué, incluida la custodia de menores.

No son solo los pobres y los incultos quienes mueren intestados. Celebridades como Howard Hughes, Pablo Picasso y Sonny Bono no tuvieron testamentos, al igual que el autor sueco Stieg Larsson, mejor conocido por la serie de novelas "La chica del tatuaje del dragón". Como consecuencia, la distribución de sus propiedades a sus seres queridos y socios comerciales fue demorada y costosa.

Desafortunadamente, incluso aquellos con la previsión de preparar a menudo se olvidarán de actualizar sus disposiciones ya que sus circunstancias cambian a través de los años: el nacimiento y la madurez de los hijos, la acumulación o desinversión de activos o los cambios en las responsabilidades personales, por ejemplo. Por lo tanto, la transferencia de sus activos puede ser inconsistente con sus deseos finales, demasiado costosa y una fuente de dolor emocional y frustración para sus seres queridos. En las peores circunstancias, el patrimonio pasa (se retira) al gobierno, un resultado indeseable para casi todas las personas.

Creando un testamento

Algunas personas optan por posponer o evitar escribir un testamento porque creen falsamente que los impuestos y los gastos administrativos pueden reducir la cantidad de fondos (lo que los abogados llaman el "corpus" del patrimonio) que se distribuirán a sus herederos. Sin embargo, un testamento no complica la distribución de un patrimonio, sino que está destinado a facilitar el paso de los activos y maximizar los beneficios de las partes. Dejar de escribir uno solo complica las cosas para los que se quedarán para recoger las piezas.

Hay tres formas principales de crear un testamento.

1. Hágalo usted mismo

La suposición de que la preparación de un testamento requiere el uso de un abogado y los gastos del asistente es incorrecta. Crear un testamento puede ser tan simple como escribir o escribir cómo desea que se distribuyan sus activos, nombrar al tutor o tutores de sus hijos menores y firmar el documento delante de los testigos. En algunos estados, una voluntad completamente escrita a mano-legalmente conocida como "voluntad holográfica" - ni siquiera requiere testigos.

En la mayoría de los estados, los requisitos de un testamento válido son los siguientes:

Si bien no existe un requisito legal de que se certifique ante notario o se registre con las autoridades, hacerlo puede proteger contra cualquier reclamo de que no es válido y, en general, facilitar el proceso de legalización.

2. Formularios legales prepagos

En lugar de confiar en su propia capacidad para descifrar correctamente la ley y utilizar correctamente el lenguaje legal, muchas personas usan los servicios legales prepagos y formularios estandarizados que completan los espacios en blanco. Históricamente, los abogados han usado un lenguaje "repetitivo" cuyo significado se acepta comúnmente como el resultado de años de uso y litigio. Diseñadas para tener una flexibilidad limitada con el fin de ahorrar honorarios legales, estas opciones pueden ser beneficiosas si su patrimonio es modesto y la transferencia de su propiedad al momento de la muerte no es probable que se impugne.

3. Asesoramiento profesional

Muchas personas confían en el consejo de un abogado para crear o revisar los detalles de un testamento. Aquí hay algunas razones para buscar consejo profesional:

Partes críticas de un testamento

A medida que ejecuta su testamento, tenga en cuenta los siguientes roles y responsabilidades a considerar:

• Testador . La persona que escribe el testamento y cuya propiedad se distribuye de acuerdo con las disposiciones del testamento.
• Beneficiarios . Las personas nombradas en el testamento por el testador que reciben uno o más bienes del patrimonio.
• Ejecutor . A veces llamado el representante personal del testador, el ejecutor es la persona que tiene la responsabilidad de llevar a cabo los deseos del testador. Cualquier persona de mente sana y edad legal puede actuar como ejecutor.
• Fideicomisario . Los ejecutores o testadores algunas veces nombran personas para administrar activos específicos del patrimonio por un período de tiempo para los beneficiarios, especialmente si se trata de hijos menores. Por ejemplo, el testador o albacea puede designar a un asesor de inversiones para que administre los valores que posee el patrimonio en fideicomiso para niños hasta que alcancen la mayoría de edad.
• Guardián legal . La persona nombrada por el testador para brindar atención a los hijos menores hasta que alcancen la mayoría de edad. Los guardianes siempre se establecen cuando un testador muere con niños y ningún otro padre está vivo.
• Testigos . Estas son personas independientes mayores de edad que verifican que el testador firme el testamento al firmarlo ellos también.

Impuestos de sucesiones y costos de sucesión

La falta de un testamento, o un testamento que está desactualizado y ya no refleja los deseos del testador, puede generar costos innecesarios, un proceso de legalización extendido y posibles complicaciones para los beneficiarios. Las leyes de herencia y fideicomiso son revisadas regularmente por las legislaturas federales y estatales y pueden afectar los montos de distribución final. Revisar periódicamente cómo los cambios en las reglamentaciones y las leyes pueden afectar su voluntad, así como las preferencias de distribución de sus activos, puede garantizar que pueda transferir su propiedad con una carga impositiva baja y costos y tiempo de legalización mínimos.

Impuestos estatales

Los impuestos sobre bienes inmuebles - a lo que muchos se refieren como impuestos de "herencia" - son los montos adeudados a los gobiernos federal y estatal por los activos transferidos de una persona fallecida a los beneficiarios. Los activos, netos de pasivos legales, pueden ser de cualquier tipo, tangibles e intangibles, e incluyen bienes raíces, seguros y ganancias de anualidades. A pesar de que la gran mayoría de las propiedades de los Estados Unidos pasan hoy sin la carga de los impuestos, la imposición de un impuesto sobre sucesiones o sucesiones ha sido siempre controvertida.

Quienes se oponen al impuesto argumentan que los derechos de propiedad deben incluir el derecho irrestricto de disponer de la propiedad tras la muerte y que esto es esencial para el espíritu emprendedor de la nación. Argumentan que los impuestos a la herencia interfieren injustamente con las familias, desalientan la ambición económica y ponen en peligro la continuidad de las pequeñas empresas y las granjas familiares.

Los defensores del impuesto afirman que las transferencias ilimitadas entre generaciones violan el principio de igualdad de oportunidades y perpetúan los privilegios feudales. Sorprendentemente, Andrew Carnegie, el inmigrante escocés mejor conocido por la creación de US Steel, abogó por que la riqueza que no se transfirió a fundaciones benéficas durante la vida del propietario deba estar sujeta a altos impuestos de herencia. Carnegie escribió: "El hombre que muere dejando millones de riquezas disponibles, que fue él quien administró durante su vida, pasará" sin barrer, sin honor ni reconocimiento ", sin importar para qué usos deja la escoria que no puede tomar con él. De estos, el veredicto público será: 'El hombre que muere así rico muere deshonrado' ".

Mientras la batalla por el impuesto a la herencia continúa en furia, el monto de exclusión para las propiedades exentas de impuestos fue de $ 5, 43 millones en 2015. Los ejecutores de las propiedades que transfieren menos valor que el monto de exclusión generalmente no están obligados a presentar una formulario de impuestos (formulario 706 del IRS). En otras palabras, si sus donaciones de por vida y patrimonio residual son menos de $ 5, 43 millones, no hay impuesto debido ni requisito para presentar el formulario de impuestos sucesorios.

Costos testamentarios

El testamento es el proceso por el cual se prueba que un testamento es válido y el patrimonio se administra correctamente de acuerdo con la ley. Está diseñado para garantizar que su propiedad se distribuya de acuerdo con sus deseos, dentro de los límites legales, y que todas sus deudas ejecutables legalmente se paguen antes de transferir los activos.

Existen ciertos honorarios y costos asociados con la sucesión testamentaria, que generalmente oscilan entre el 3% y el 8% de los activos, ya sea que tenga un testamento o no. Estos costos pueden incluir lo siguiente:

• Tasas judiciales Establecido por la ley estatal, las tarifas pueden ir de unos pocos cientos de dólares a más, dependiendo de la complejidad de la herencia, la condición de los registros del fallecido y si los términos del testamento son impugnados.
• Honorarios de abogado . Los costos de representar el patrimonio en los tribunales están establecidos por ley, pero pueden aumentar si el abogado tiene que proporcionar servicios "inusuales", como el manejo del alquiler de una propiedad desocupada durante la sucesión.
• Tasas de contabilidad y tasación . En el momento de la muerte, todos los activos se reconocen a valor de mercado, lo que puede requerir valoraciones independientes. Algunas fincas pueden requerir el pago de impuestos federales y estatales, especialmente si el período de legalización se extiende.
• Costos misceláneos . Estos costos pueden incluir mudanza y almacenamiento de propiedad personal, copia y envío de avisos a la corte y autoridades fiscales, y seguro.

La transferencia legal de su propiedad o la creación de tutelas de sus hijos se produce a través del proceso de legalización.

El proceso testamentario

El proceso de legalización se lleva a cabo en tribunales especiales de sucesiones basados ​​en el estado. Los procedimientos varían de un estado a otro y son administrados por un juez de sucesiones. El proceso normalmente procede de la siguiente manera.

1. Reconocimiento formal de su representante personal

También conocido como su ejecutor, esta es la persona que usted ha elegido (o el tribunal ha designado) para estar a cargo de su patrimonio después de su muerte. La evidencia de la autoridad del ejecutor se proporciona a través de "cartas de administración" o "cartas testamentarias" otorgadas por el tribunal.

2. Notificación de su muerte a los acreedores y al público

Algunos estados requieren la publicación de un aviso de defunción en los periódicos públicos para informar a las personas que tienen interés en su muerte. Este aviso hace que su patrimonio sea parte del registro público y permite que el público vea sus asuntos de bienes privados. Si la confidencialidad es esencial o deseable, el asesoramiento legal durante la preparación de su plan de sucesión es esencial.

3. Inventario de los activos

Su albacea debe enumerar los diferentes tipos de propiedad que componen su patrimonio, real y personal, con valores de mercado actualizados para asegurarse de que el patrimonio sea suficiente para pagar sus deudas y cubrir la distribución deseada de sus activos. Si sus activos no cumplen con sus obligaciones y legados, la ley aplica los estatutos de reducción. Esto significa que uno o más de sus beneficiarios pueden recibir menos de su legado, y posiblemente nada en absoluto.

4. Distribución de activos

En muchos casos, los activos deben liquidarse para tener efectivo suficiente para completar el proceso de distribución. En general, los activos se distribuyen en el siguiente orden:

Es importante comprender que no se requiere que todos los activos pasen por una sucesión. Por ejemplo, los activos de propiedad conjunta en un estado de propiedad comunitaria por lo general pasan automáticamente a un cónyuge, al igual que los beneficios del seguro de vida se distribuyen a un beneficiario designado sin intervención del tribunal.

5. Contabilidad final: el testamento finaliza

El testamento termina con la aceptación del tribunal de una contabilidad final y la distribución del patrimonio. El proceso puede durar meses, o incluso años, cuando se trata de menores y grandes sumas de dinero. Como consecuencia, las partes interesadas pueden impugnar la distribución contable o propuesta, lo que resulta en múltiples audiencias y ampliaciones judiciales. Cuando es probable que la sucesión sea litigiosa, los ejecutores con frecuencia recurren a mediadores para ayudar a resolver disputas y limitar los gastos.

Hacer cambios en tu voluntad

Puede cambiar fácilmente su testa revocando la anterior y escribiendo otra o agregando un "codicilo" (una adición) a su testamento actual. Un nuevo testamento debe incluir una declaración de apertura que revoque expresamente cualquier testamento anterior que haya existido antes de su última versión.

Los cambios menores, como agregar una nueva disposición o cambiar un beneficiario, se pueden hacer a través de codicilos. En cada caso, debe asegurarse de fechar y firmar cada nueva disposición en presencia de al menos dos testigos.

Cualquiera de los siguientes eventos debería justificar una revisión de su voluntad y posible enmienda:

• El valor o la composición de sus activos cambian significativamente . Si el valor de sus activos cambia significativamente con el tiempo, debe revisar sus legados para asegurarse de que sigan siendo apropiados y reflejen sus deseos. Por ejemplo, una empresa familiar puede aumentar sustancialmente su valor a lo largo del tiempo o hacerse más compleja de administrar a medida que crece. Los beneficiarios pueden carecer del conocimiento especializado para administrar adecuadamente los activos.
• Cambio en estado civil El matrimonio, el divorcio o las segundas nupcias son cambios importantes en la vida y generalmente van acompañados de cambios en la responsabilidad hacia las personas involucradas. Por ejemplo, los ex cónyuges que también son padres de niños pueden requerir una consideración especial.
• Nacimiento, adopción o muerte de niños . Los cónyuges e hijos son los beneficiarios típicos de la planificación patrimonial: la adición o pérdida de un hijo afecta a los demás beneficiarios. En algunos casos, los niños pueden requerir una provisión especial para la atención y tener prioridad en la cantidad y distribución de los activos del testador.
• Cambios en los beneficiarios . En el período comprendido entre establecer un testamento y ejecutarlo, las relaciones personales van y vienen a través de la muerte y el distanciamiento. Asegúrese de que sus legados y beneficiarios se ajusten a su último intento y considere cualquier restricción legal a la distribución de la propiedad. Por ejemplo, algunos estados requieren distribuciones mínimas a los cónyuges o hijos a pesar de su relación con el testador.
• Reubicación en otro estado de residencia . Las leyes estatales con respecto a las fincas y la distribución de la propiedad varían: lo que es apropiado en un estado puede no estar permitido en otro. Adquirir o disponer de una propiedad en un estado en el que no es residente es motivo suficiente para que la revisión sea segura y se ajuste a las leyes de cada estado.
• Ejecutor Muerte, incapacidad o extrañamiento . Al igual que con los testadores, los cambios en la vida pueden afectar la capacidad del ejecutor o el deseo de ejecutar sus deseos finales de manera adecuada. Por ejemplo, una persona con niños pequeños puede inicialmente nombrar a un hermano adulto como albacea. Con los años, los niños maduran y finalmente se convierten en ejecutores de las propiedades de sus padres.
• Cambios en la Ley de Bienes . Al igual que con todas las leyes, las leyes de sucesión y herencia están en constante cambio. Asegúrese de estar al tanto de los cambios en la ley que puedan afectar su patrimonio, y ajuste su voluntad y sus planes en consecuencia.

Palabra final

Un testamento es su última oportunidad para controlar sus activos y garantizar que sus deseos se implementen después de la muerte. No existe un plan de sucesión perfecto ni voluntad para todos los tiempos, en todas las circunstancias. Revisar su testamento regularmente, si no anualmente, al menos cada tres años, lo protege a usted y a sus seres queridos. La revisión no requiere mucho tiempo ni es costosa, y puede brindar tranquilidad cuando es hora de abandonar este mundo.

¿Tiene algún consejo adicional para preparar o actualizar un testamento?

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